2026.09.30 2026.11.02

ひとり合同会社の「法人のお金」と「自分のお金」の分け方｜役員貸付金を作らない口座・カード・立替精算・生活費の4つのルール

gou

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📢 本記事は、合同会社を設立して4年目で、法人口座3つと法人カードを「公私混同しない」ルールで運用しているゴウが、自分の経験と国税庁の公開情報をもとに書いています。制度の内容は2026年9月時点のものです。一部にアフィリエイト広告（PR）を含みます。

ひとり法人でいちばん多いトラブルは、売上でも税金でもなく「法人のお金と自分のお金が混ざること」です。混ざると帳簿が合わなくなり、役員貸付金が膨らみ、税務調査と融資審査の両方で不利になります。この記事では、口座・カード・立替・生活費の4つについて、混ぜないためのルールをまとめます。

ゴウ

私は法人口座をGMOあおぞら→PayPay銀行→三井住友の順に3つ開き、法人カードは三井住友カードビジネスオーナーズを設立直後に作りました。ルールはひとつだけで、法人のカードと口座は法人の支出にしか使わない。個人で払ったものは立替精算で処理する、という原則です。

ゴウ

私の立替精算は、貯まってきたら都度まとめて行っています。設立時に入れた100万円は役員借入金ではなく資本金として出資しているので、法人と個人の間に貸し借りはありません。

混ざるとどうなるか：役員貸付金と役員借入金

🟠 役員貸付金（法人→社長）

法人のお金で社長の私的な支出を払った、生活費を法人口座から引き出した
⚠️ 利息（認定利息）を付けないと差額が給与扱い
⚠️ 融資審査で「私的流用」と見られる
⚠️ 返せないと役員賞与認定＋源泉漏れ

🔵 役員借入金（社長→法人）

設立時に個人のお金を法人に入れた、立替経費が未精算のまま
✅ 税務上の問題は少ない
⚠️ 相続時に「貸付金債権」として額面で相続財産になる
👉 精算するか、増資に振り替えるかを税理士と相談

役員貸付金の認定利息は、法人が銀行から借りて貸したならその利率、それ以外は特例基準割合（毎年決まる。2026年分は年1.3%）を目安にします。

口座とカードの4つのルール

🏦

法人口座は法人の入出金だけ

売上の入金、経費の支払、税金・社保の納付、役員報酬の振込。それ以外は動かさない

💳

法人カードは法人口座から引落

個人口座に紐づけない。私的な買い物には使わない

👛

個人カードで払ったら立替精算

経費精算書＋領収書。まとめて法人口座→個人口座へ振込

💴

生活費は役員報酬でしか動かさない

「今月足りないから法人口座から」は役員貸付金になる

口座・カードの選び方は「法人口座おすすめ8行を比較」「法人カードの選び方」に書いています。

立替経費の精算の流れ

STEP 1

個人の財布・個人カードで払う
交通費、書籍、少額の備品など。レシート・領収書は必ず取っておく

↓

STEP 2

会計ソフトに「未払金（役員）」で登録
freeeやマネーフォワードなら「立替経費」「未払金」で仕訳。プライベート兼用口座の処理はソフトのヘルプに手順がある

↓

STEP 3

経費精算書をまとめる
日付・内容・金額・相手先の一覧。レシートを添付（電子帳簿保存法に沿ってスキャン保存でも可）

↓

STEP 4

法人口座から個人口座へ振込
精算書の合計額を1回で振込。こまごま動かさない

✅ 精算をラクにするコツ

法人カードで払えるものは最初から法人カードで払う。立替は「法人カードが使えない場面」だけに
交通系ICは法人名義のカードでチャージするか、私用と分けて使う
サブスク（クラウド、ソフト、ドメイン）は法人カードにまとめる。個人カードに残っていると毎月立替になる
精算はまとめて行う（月1回が目安）。都度払いにすると帳簿が読みにくくなる

よくある質問：こんなときはどう処理する？

Q. 売上が個人口座に振り込まれてしまった

法人の売上として計上し、個人口座に入った分は「役員借入金」（会社が社長から預かっているお金）として処理したうえで、できるだけ早く法人口座へ移します。取引先には振込先を法人口座に変えてもらう連絡を。放置すると法人の売上漏れに見えるので、その月のうちに動かすのが基本です。

Q. 法人カードで私物を買ってしまった

その支出は経費にならないので役員貸付金に計上し、個人口座から法人口座へ返金します。少額なら同じ月の立替精算と相殺しても構いません。返さずに期末まで残すと認定利息の対象になります（この記事の「混ざってしまったときの直し方」）。

Q. 法人口座・法人カードができる前の支出はどうする？

設立前後の登記費用・印鑑・PC周辺機器などは、社長が個人で立て替えて、口座ができたら法人口座から精算します。設立前の費用は創立費・開業費（繰延資産）として処理できるものもあります。レシートと「何のための支出か」のメモを残しておけば、口座開設後にまとめて1回で精算できます。

ゴウ

私の場合、設立直後の立替はそれほど大きな額にはならず、合計でも30万円以下だったと思います。法人口座（GMOあおぞら）が設立後わりと早く開けたので、立替の期間も短くて済みました。精算は「貯まったら都度」の不定期で、法人口座から自分の口座に振り込んでいます。

生活費は「役員報酬」でしか出さない

法人口座から生活費を出すなら、それは役員報酬です。役員報酬は事業年度の最初の3か月以内に決め、毎月同額を払う（定期同額給与）のが損金にできる条件で、期の途中で「足りないから増やす」と増額分が損金になりません。つまり、生活費が足りなくなったときの正しい対応は「法人口座から引き出す」ではなく、次の期首に役員報酬を見直すことです。

役員報酬の水準の決め方は「役員報酬ゼロ・低額・中額の試算例」で数字を出しています。

ゴウ

私は役員報酬を税理士と試算しながら決めていて、法人口座から生活費を引き出さないことを原則にしています。少し窮屈に感じるかもしれませんが、このルールがあるおかげで法人の残高がそのまま「会社の体力」として読めます。